Haluatko muistaa työntekijöitäsi, asiakkaita tai yhteistyökumppaneitasi joululahjalla?
Yritys saa tietyin edellytyksin vähentää kulut verotuksessaan ja on saajalleen verovapaa.
Miten lahjoja sitten käsitellään yrityksen ja lahjan saajan verotuksessa?
Verottajan mukaan koko henkilökunnalle annettava tavanomainen ja kohtuullinen lahja on saajalleen verovapaa, jos lahjan arvonlisäverollinen hinta ei ylitä sataa euroa. Yrittäjäosakkaan on mahdollista saada lahja verovapaana samoin edellytyksin. Toiminimiyrittäjä ei voi järjestää itselleen verovapaata lahjaa.
- Verovapaaksi hyväksyttävän joululahjan arvo voi olla enintään 100 euroa.
- Verovapauden edellytyksenä on, että kaikki työntekijät saavat samanarvoisen joululahjan. (Edun verovapauden edellytyksenä olevaa kollektiivisuutta on käsitelty erikseen vero.fi -sivuilla Syventävät vero-ohjeet, kohdassa 3.1.1.).
- Lahjakortti on verovapaa vain, jos se on yksilöity tarkasti tietyn esineen tai palvelun ostoa varten.
- Jos työntekijälle annetaan yksilöimätön lahjakortti tai rahaa, nämä molemmat ovat aina veronalaista palkkaa.
- Jos työntekijä on saanut kuluneen vuoden aikana muita verovapaita lahjoja, nämä pienentävät joululahjan enimmäisarvoa. Lahjojen vuotuisen yhteisarvon ylittäessä sata euroa saajaa kohti, ylittävä osuus luetaan palkaksi.
- Työntekijä voi myös valita lahjansa työnantajan etukäteen valitsemista muutamista vaihtoehdoista.
Mainos- vai edustuslahja?
Mainoslahjat ja edustuslahjat annetaan yrityksen ulkopuolisille tahoille kuten asiakkaille, toimittajille ja muille yhteistyökumppaneille. Mainoslahjat ovat yritykselle vähennyskelpoisia, edustuslahjoista puolestaan vain 50% on vähennyskelpoista kulua tuloverotuksessa.
Mainoslahja
- Annetaan samanlaisena usealle eri taholle.
- Arvonlisäverollinen hinta saa olla korkeintaan 50 euroa.
- Verotuksena vähennyskelpoinen kulu
Edustuslahja
- Erikseen valittu ja mainoslahjaa henkilökohtaisempi
- Myös alkoholilahjoja voi antaa edustuslahjoina
- Mahdollista vähentää verotuksessaan puolet
- Arvonlisäveron vähennysoikeutta ei ole
https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/62486/henkilokuntaedut-verotuksessa/
Takaisin
